Налоговый кодекс рф статья 270

Содержание этой статьи постоянно редактируется как за счет дополнений к ней, так и в связи с прекращением действия отдельных ее пунктов. Рассмотрим вопросы по ее применению для актуального варианта текста. Уменьшают ли штрафные обязательства прибыль? Можно ли уменьшить налогооблагаемую базу на взносы по негосударственному пенсионному обеспечению? Учитываются ли затраты на проезд сотрудников к месту работы как расходы по налогу на прибыль?

Как безвозмездно переданное имущество влияет на формирование налога на прибыль? Влияют ли добровольные страховые взносы на уменьшение прибыли? Позволяет ли статья НК РФ относить к расходам налоги, предъявленные покупателям? Возможно ли уменьшение прибыли на расходы по материальному поощрению работников? Учитываются ли при определении налога на прибыль суммы, выплаченные нотариусу?

Как звучат комментарии к изменениям в ст. Можно ли включать платежи за загрязнение окружающей среды в расходы по формированию налоговой базы? Возможно ли учесть в качестве расходов для подсчета налога затраты по агентским или комиссионным договорам?

Влияет ли предварительная оплата на увеличение расходов в части расчета налога на прибыль? Можно ли отнести к затратам расходы на приобретение оборудования?

Можно ли учесть в расходах суммы, выплаченные кредитору по договору займа? Возможно ли включение начисленных дивидендов в состав расходов для конечного определения прибыли? Это касается всех государственных источников начисления штрафов — и бюджетных организаций, и внебюджетных. На компанию был наложен административный штраф — руб. Так как начисленный юрлицу штраф необходимо перечислить в бюджет РФ, то его сумма не рассматривается при расчете налога.

Перечисляемые взносы в пользу работников в Пенсионный фонд и при заключении соответствующих договоров добровольного страхования по негосударственному обеспечению пенсиями уменьшают налогооблагаемую базу.

Суммы, уплаченные сверх этого установленного норматива п. При перечислении взносов за своих работников на их именные корпоративные счета эти расходы прибыль также не уменьшают. Данное положение регулирует п. Общие затраты на оплату труда составили руб. Оставшийся объем взносов, равный 37 руб.

При обычных условиях суммы, оплаченные работниками за проезд в общественном транспорте до места исполнения своих трудовых обязанностей, не считаются расходами для определения налогооблагаемой базы п. Исключение составляют те случаи, при которых условия доставки сотрудников оговорены в трудовых или коллективных договорах.

Если же работодатель организовывает с этой целью спецрейсы по доставке работников, то затраты на проезд на уменьшение налога на прибыль не влияют. Об этом свидетельствует письмо Минфина от Для признания обоснованности некоторых расходов они должны отвечать критериям, установленным ст. Все понесенные траты должны иметь документальное подтверждение, а также быть экономически оправданными, то есть их цель — получение максимально возможных выгод. Безвозмездная передача имущества, т.

Таким образом, подобные расходы не влияют на расчет прибыли п. Стоит учесть, что коммерческая организация не имеют права совершать безвозмездную передачу имущества лицам, являющимся ее учредителями или участниками правления п.

Если передаваемое имущество является амортизируемым, то следует учитывать определенные нюансы. Возобновляется ее начисление после окончания срока действия договора и возврата объектов в организацию. Подобные правила не распространяются на имущество, переданное в безвозмездное пользование органам госвласти и госструктур, если эта обязанность налогоплательщика подтверждена законодательно.

На расходы, произведенные по договорам ДМС, можно уменьшить налогооблагаемую прибыль. Классификация этих расходов дана в ст. Прочие затраты по страхованию на добровольной основе не влияют на расчет. Об этом говорится в п. К таким расходам относится добровольное страхование ответственности, не являющееся условием международных норм для осуществления деятельности субъектом. Так, страховые премии, которые вынуждена заплатить организация в связи с нарушением договора гражданской ответственности, прибыль не уменьшают.

Подобные затраты также не входят в закрытый перечень расходов согласно ст. Учесть при уменьшении налогооблагаемой прибыли можно следующие расходы по добровольному страхованию:. То же касается акцизов.

На это указывает письмо Минфина РФ от Если налоги были предъявлены плательщику на территории иных государств, то эти суммы также не рассматриваются как расходы при определении базы по налогу на прибыль. Эта норма подтверждается письмом УФНС России по городу Москве от Отсюда следует сделать вывод, что суммы тех налогов НДС, акцизы, торговый сбор , которые были предъявлены субъекту хозяйственной деятельности как покупателю, не берутся в расходы для последующего расчета налогооблагаемой прибыли.

Иное дело с НДС в случае предоставления товара как подарка или бонуса покупателю в качестве поощрения. Налоговые службы считают, что суммы косвенных налогов в данном случае входят в стоимость безвозмездно переданного имущества, а потому к расходам не относятся п.

Однако судебная практика не признает бонусы и прочие поощрения в качестве безвозмездно переданных ТМЦ, ведь для этого требуется приобрести некоторое количество товара. Продавец сам должен решить, учитывать ли суммы НДС с бонусов и подарков как расходы при подсчете налога на прибыль. Но при этом нужно быть готовым к вопросам со стороны налоговых органов. К расходам на оплату труда наемных работников относят все выплаты, которые оговорены в трудовом или коллективном договоре.

Прочие премиальные и компенсационные выплаты, возможность начисления которых не предусмотрена трудовым или коллективным договором, не уменьшают налогооблагаемую прибыль п. Подобной позиции придерживаются Минфин РФ в письме от Те же суммы, которые выплачиваются работникам организациями помимо их трудовой деятельности, учитываются как расходы, если их начисление предусмотрено трудовым договором письмо Минфина РФ от Суммы, выплаченные работникам как матпомощь, в расходы, формирующие прибыль, не берутся п.

Это правило не затрагивает суммы выплат, не признанные материальной помощью, что подтверждается положениями трудовых договоров. Эту позицию поддерживает Минфин РФ в письме от В некоторых фирмах принято выплачивать подъемные суммы своим работникам.

Можно ли в таких случаях рассчитывать на определенные льготы при налогообложении? Организации вправе компенсировать некоторые затраты своих сотрудников при их переезде в связи с новым местом работы.

В отношении государственных служащих работников госорганов, внебюджетных фондов и прочих федеральных учреждений нормативы подобных выплат определяются законодательно.

В частных организациях бухгалтеры нередко задаются вопросом, как огородить себя в этом случае от внимания со стороны проверяющих органов? Для сотрудников коммерческих организаций общий размер возможных компенсационных выплат должен быть прописан в локальных нормативных актах. Это договоры — трудовые и коллективные, а также положения об оплате труда. Суммы, затраченные на выплаты сверх установленных норм подъемных, не включаются в состав уменьшающих налог на прибыль расходов п.

Нередко возникает и следующий вопрос: Расходы юрлиц, направленные на организацию досуга своих сотрудников, не уменьшают налогооблагаемую базу п. Сюда относят оплату путевок сотрудников для отдыха или лечения, мероприятия по организации культурного досуга экскурсии, спортсекции, проведение соревнований , затраты на подписку по литературе непроизводственного назначения и на товары личного потребления для нужд работников.

Все эти расходы организация осуществляет по своему усмотрению. Подробнее о позиции законодательных органов в этих случаях см. А если был факт безвозмездной передачи имущества работникам, можно ли учесть эти операции при расчете налога на прибыль? Организация оказала безвозмездную денежную помощь своему сотруднику, пострадавшему при пожаре собственного дома.

Возможно ли уменьшение налогооблагаемой базы на эту сумму? Под безвозмездно переданным имуществом понимаются материальные ценности, передача которых в пользу получателей не входит в обязанности организации. Это же касается и сопутствующих расходов. То есть, если работодатель добровольно оказывает помощь как своим сотрудникам, так и прочим лицам, пострадавшим в результате форс-мажорных обстоятельств стихийных бедствий , стоимость бесплатно предоставленных активов и понесенные в связи с этим расходы не влияют на уменьшение прибыли.

Таким образом, желание улучшить материальное положение работников, не связанное со служебными отношениями, не всегда будет являться поводом для уменьшения итоговой суммы прибыли. Государством установлены твердые тарифы по пошлинам, которые взимаются за совершение определенных нотариальных действий. В расходы принимаются затраты, понесенные при пользовании услугами государственных и частных нотариусов. Обычно это касается действий, для совершения которых не требуется установленной нотариальной формы.

Расчет тарифов в этом случае опирается на требования ст. С началом года список расходов, не влияющих на размер прибыли, в очередной раз изменен.

Суммы налогов и сборов входят в расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль подп. Сюда же можно отнести плату за негативное воздействие на окружающую среду. Однако при совершении сверхнормативных выбросов платежи по суммам, превышающим установленный лимит, как уменьшающие налогооблагаемую базу расходы не квалифицируются п.

За прошедший год она перечислила для этих целей руб. Статья НК РФ не включает в состав расходов имущество или денежные средства, переданные комиссионером или агентом для исполнения ими своих обязательств в рамках условий соответствующих договоров п.

Письмо Минфина РФ от Исключения составляют те расходы, которые не оплачиваются принципалом в соответствии с условиями договора. В этом случае агент или комиссионер вправе учесть их при подсчете налога на прибыль. Однако и в этом случае расходы должны быть документально подтверждены и непременно связаны с выполнением обязательств перед заказчиком.

Всё это поможет избежать в дальнейшем претензий со стороны проверяющих органов. Если субъекты хоздеятельности используют метод начисления, то их затраты в качестве предварительной оплаты за работы или услуги на общую сумму расходов при определении налогооблагаемой базы не влияют п.

Письмо Минфина от Перечисленные авансовые платежи при создании резервов не признаются расходами даже при отсутствии поставки оплаченного товара. Приобретаемое организацией оборудование должно классифицироваться как поступление основных средств, если это имущество отвечает следующим требованиям:. Основные средства относятся к амортизируемому имуществу. Затраты на приобретение списываются в течение всего периода использования, уменьшая постепенно налогооблагаемую базу по прибыли.

Первоначальные затраты на покупку создание, модернизацию, реконструкцию оборудования, которое классифицируется в учете как основное средство, налогооблагаемую базу не уменьшают п. Это же положение затрагивает и лизингополучателей. Их расходы в виде выкупа предмета лизингового договора рассматриваются как затраты по приобретению амортизируемого имущества.

Полученное оборудование стоимостью ниже руб. Получение заемных средств не классифицируется как налогооблагаемый доход организации. Соответственно, и суммы по возврату займов и кредитов нельзя учитывать в расходах при определении суммы прибыли п. В качестве расходов не могут признаваться начисленные после налогообложения дивиденды, о чём свидетельствует п. Дивиденды — это часть чистой прибыли, оставшейся после налогообложения и подлежащей дальнейшему распределению между участниками.

В связи с этим как расходы эти начисленные суммы квалифицироваться не могут. Участвуй в обсуждении в нашей группе Вконтакте. Полугодовая отчётность Последние статьи Главные новости В центре внимания Форум. НДС Декларация НДС Плательщики НДС НДС: Плательщики страховых взносов Начисление страховых взносов Тарифы размер страховых взносов Расчет исчисление страховых взносов Учет страховых взносов Единый расчет по страховым взносам СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ ФСС Проверка страховых взносов Уплата страховых взносов.

Страховые взносы Плательщики страховых взносов Начисление страховых взносов Тарифы размер страховых взносов Страховые взносы в ПФР Страховые взносы в ФСС Расчет исчисление страховых взносов Учет страховых взносов РСВ СЗВ-М 4-ФСС Проверка страховых взносов Уплата страховых взносов.

По беременности и родам декретное Пособие по временной нетрудоспособности больничный Детские пособия. Декларация НДФЛ Справка 2-НДФЛ Расчет 6-НДФЛ Объект налогообложения Ставка НДФЛ Удержание НДФЛ Вычеты НДФЛ Компенсация и НДФЛ НДФЛ при увольнении НДФЛ за квартиру НДФЛ с дивидендов НДФЛ с материальной выгоды Льготы по НДФЛ ИП НДФЛ Штраф НДФЛ Уплата перечисление НДФЛ Возврат вернуть НДФЛ. Декларация по УСН Условия применения УСН Переход на УСН УСН: Доходы Доходы минус расходы УСН Авансы УСН Счет-фактура при УСН УСН и Страховые взносы УСН и ЕНВД Расчет УСН ИП на УСН Переход с УСН на другой режим.

ЕНВД Декларация ЕНВД Виды деятельности на ЕНВД Переход на ЕНВД Постановка на ЕНВД Торговля ЕНВД Услуги ЕНВД Коэффициенты ЕНВД К1, К2 Расчет ЕНВД Порядок исчисления ЕНВД Отчетность ЕНВД Уплата ЕНВД Снятие с ЕНВД.

Налог на имущество организаций Декларация налог на имущество организаций Плательщики субъект налога на имущество организаций Объекты налога на имущество организаций Налоговая база по налогу на имущество организаций Расчет исчисление налога на имущество организаций Уплата налога на имущество организаций. Декларация по земельному налогу Объект земельного налога Уплата земельного налога Земельный налог для ИП.

Транспортный налог Декларация по транспортному налогу Ставки транспортного налога Расчет транспортного налога. Реквизиты для уплаты налогов взносов Порядок уплаты налогов взносов Сроки уплаты налогов взносов Требование об уплате налога взноса. Возврат налогов, пеней, штрафов. Камеральная налоговая проверка Выездная налоговая проверка Встречная проверка Документы для налоговой проверки Проведение налоговых проверок Проверка налоговых деклараций Налоговая проверка НДС Результаты налоговых проверок.

Налоговая ответственность Административная ответственность Уголовная ответственность Материальная ответственность Дисциплинарная ответственность. Закон о бухгалтерском учете Документы бухгалтерского учета Ведение бухгалтерского учета.

Составление бухгалтерской отчетности Годовая бухгалтерская отчетность. Распечатать В избранное Отправить на почту Отправить на почту Отправить. Получать уведомления о важных налоговых изменениях Оформить подписку Участвуй в обсуждении в нашей группе Вконтакте. Последние статьи Как производится выплата дивидендов за полугодие? Налоговый расчет выплаченных иностранным организациям сумм Доплата до МРОТ внешним и внутренним совместителям Налог на прибыль: О проекте Обратная связь.

Получайте первыми уведомления о важных налоговых изменениях!